TILGODEHAVELSE AF TILGODEHAVENDER: FUNKTIONER - DUDAS - 2024

Den administration af debitorer refererer til det sæt af politikker, procedurer og praksis, som anvendes af en virksomhed med hensyn til styring af salg, der tilbydes på kredit. Det er styringen af ​​alle ventende fakturaer, som en virksomhed skal modtage sin betaling efter at have leveret et produkt eller en tjeneste.

Det vil sige, det er styringen af ​​indsamlingen af ​​penge, som kunderne skylder et firma. De fleste virksomheder tilbyder deres kunder mulighed for at købe deres produkter og tjenester på kredit. Når den er korrekt designet, kan en sådan ordning være gensidigt fordelagtigt for både virksomheden og dets kunder.

De er en af ​​søjlerne i salgsgenerationen og skal styres for at sikre, at de i sidste ende konverteres til kontantindstrømning. Et selskab, der ikke effektivt konverterer sine tilgodehavender til kontanter, kan være illikvide, ødelægge sin arbejdskapital og have ubehagelige driftsvanskeligheder.

egenskaber

Det inkluderer vurdering af klientens solvens og risiko, etablering af kreditbetingelser og politikker og design af en passende indsamlingsproces til disse konti.

Evaluer økonomisk og kredithistorie

Før virksomheden aftaler at gøre forretninger med en klient, foretager virksomheden en kortsigtet solvens- og likviditetsanalyse, der verificerer kundens kredithistorie, regnskaber og generelle økonomiske forhold.

Hvis det er nødvendigt, skal du anmode om referencer fra andre virksomheder, som klienten tidligere har handlet med.

Opret klare betalingsbetingelser

Der skal forhandles om en gennemførbar aftale for kunden uden at ofre forretningsmæssig rentabilitet. For eksempel giver betalingsbetegnelsen "5% 10 dage, netto 30 dage" kunden mulighed for at betale 30 dage efter faktureringsdatoen.

Det tilbyder også 5% rabat, hvis betalingen foretages inden for 10 dage efter fakturadato.

Virksomheder skal afveje fordelene ved at udvide betingelser til kunder med deres pengestrømbehov.

Salgsrabatter for at tilskynde til forudbetaling er en god praksis, der kan forbedre et virksomheds pengestrøm.

Den tilbudte rabat skal være attraktiv for at tilskynde kunden til at betale fakturaen inden for den specificerede periode, men lille nok til at undgå en forringelse af fortjenstmargenen.

Angiv flere betalingsmetoder

Betalingsforsinkelser skyldes ofte ulempe med betalingsmetoder for kunderne. Forskellige muligheder kan føjes til virksomhedens betalingssystem.

Bank-til-bank-betalingsmetoden gennem det elektroniske pengeoverførselssystem er meget mere tilgængeligt for kunderne.

Foretag elektroniske fakturaer

Borte er de dage, hvor den eneste måde, fakturaer nåede kunder på, var via mailen eller en kurer. Teknologi har gjort det muligt for virksomheder at sende scannede fakturaer via e-mail.

Så fakturaer kan sendes, så snart projekterne er afsluttet. Rettidig indsendelse af faktura kan hjælpe klienter med at forberede sig til den angivne forfaldsdato.

Indsamlingsproces

Betalingsindsamlingsprocessen er temmelig enkel, hvis al relevant kommunikation, dokumentation, regnskab og relaterede forhold holdes ajour.

Ved modtagelse af betalinger foretages en regnskabspost, hvor den tilgodehavende konti krediteres og kontantkontoen debiteres.

Kriminelle konti

I tilfælde af manglende betaling kan det være effektivt at leje inkassobureauer (eller virksomhedens afdeling) til at inddrive hele eller en del af den dårlige gæld.

De fleste virksomheder opretter en specifik konto til at håndtere kriminelle konti, der ofte kaldes "Hensættelser til dårlig gæld" eller "Ugyldige konti."

mål

- Sørg for bedre likviditet og større likviditet til brug i investeringer eller overtagelser, hvilket reducerer den samlede udestående saldo på tilgodehavender.

- Brug procedurer, der sikrer, at det økonomiske potentiale i virksomhedens tilgodehavender maksimeres.

- Bestem på forhånd kundens kreditvurdering, fastlægg kredit- og betalingsbetingelser for hver kundetype.

- Overvåg ofte kunderne for kreditrisici.

- Registrer forsinkede betalinger eller udløb af kreditter i rette tid.

- Bidrag direkte til virksomhedens overskud ved at reducere dårlig gæld.

- Oprethold et godt professionelt forhold til klienter.

- Forøg virksomhedens professionelle image.

eksempler

Virksomheden Dharma Corp overvejer at lempe sin kreditpolitik for at tilbyde kredit til kunder med en høj risikovurdering og dermed være i stand til at sælge 20% mere, da det har en tom produktionskapacitet.

Følgende data præsenteres:

Med forslaget om at lette kreditpolitikken forventes det:

For at vide, om det er muligt, skal du beregne rentabiliteten, der følger af momsalget, og se, om det er større eller mindre end den samlede sum af:

- Tab på grund af dårlig gæld.

- Forøgelse af omkostningerne ved indsamling.

- Højere mulighedsomkostninger på grund af immobiliseret driftskapital på tilgodehavender i længere tid.

Beregning af yderligere rentabilitet

Salgsstigning i enheder: 300.000 x 20% = 60.000 enheder

Når der er ledig produktionskapacitet, er den ekstra rentabilitet den trinvise bidragsmarginal, da de faste omkostninger forbliver de samme.

Enhedsbidragsmargen: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Yderligere afkast = 60.000 x $ 30 = $ 1.800.000

Beregning af tab af gældstab

Stigning i salg: 60.000 x $ 80 = $ 4.800.000

Tab af dårligt gæld = $ 4,8 millioner x 3% = $ 144.000

Beregning af mulighedsomkostninger

Det gennemsnitlige beløb på driftskapital i tilgodehavender er angivet af:

(kreditomsætning / tilgodehavende omsætning) x (enhedsomkostning / salgspris)

Derefter fortsætter vi med at beregne formelens komponenter.

Aktuelt kreditomsætning: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Kreditsalg med stigning: 360.000 x $ 80 = $ 28.800.000

Omsætningen på kortfristede tilgodehavender: 360/60 dage = 6 gange årligt

Omsætning af tilgodehavende konti med stigningen: 360/90 dage = 4 gange om året

Da der er ledig kapacitet, er enhedsomkostningerne til stigningen i salget kun de variable omkostninger: $ 50.

Nye gennemsnitlige enhedsomkostninger = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58.33

Gennemsnitlig beløb af løbende driftskapital i tilgodehavender:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

Gennemsnitlig beløb af driftskapital på tilgodehavender med det nye scenarie er:

($ 28.800.000 / 4) x ($ 58.33 / $ 80) = $ 5.249.700

Forøgelse i gennemsnitligt beløb af driftskapital i tilgodehavender = $ 5.249.700 - $ 3.000.000 = $ 2.249.700

Returrate = 16%

Mulighed for omkostninger = $ 2.249.700 * 16% = $ 359.952

Forslagets gennemførlighed

Da nettoresultatet er betydelig, bør Dharma Corp. lempe på sin kreditpolitik, så forslaget er gennemførligt.

Referencer

1. Investopedia (2018). Tilgodehavende konti - AR. Hentet fra: investopedia.com.
2. HTMW Team (2013). Forvaltning af konto tilgodehavender. Sådan fungerer markedet. Taget fra: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Kundeforvaltning. Taget fra: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Den bedste praksis for forvaltning af tilgodehavender. Small Business - Chron. Taget fra: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit Accounting (2015). 5 måder at administrere dine tilgodehavender på mere effektivt. Taget fra: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Kundeforvaltning og beslutningstagning. Regnskab Finansiel & Skat. Taget fra: accounting-financial-tax.com.