ERKLÆRING OM FINANSIEL STILLING: STRUKTUR OG EKSEMPEL - DUDAS - 2025

En virksomheds opgørelse over økonomiske forhold, også kaldet balance, er en rapport, der opsummerer organisationens økonomiske og økonomiske situation på et givet tidspunkt. Denne beretning om den økonomiske stilling er en af ​​delene i selskabets årsregnskab eller årsregnskab.

Sammen med denne opgørelse tages hensyn til resultatopgørelsen (eller fortjeneste og tab), opgørelsen over ændringer i egenkapitalen, kontantstrømopgørelsen og rapporten. Balancen består af tre blokke: aktiver, forpligtelser og egenkapital, og de opnås gennem nøje regnskabsmæssig redegørelse for virksomhedens bevægelser.

Aktivet refererer til alle de elementer, der ejes af virksomheden, og som bidrager med penge til det eller vil gøre det i fremtiden, såsom bygninger, inventar eller computerudstyr. I stedet er ansvaret det sæt forpligtelser, som virksomheden har i forhold til andre enheder.

Det vil sige, forpligtelser er værdier, der skal betales i fremtiden, såsom lån, kredit eller forskud på køb. Hvad angår nettoværdien, er det forskellen mellem aktiver og forpligtelser, og det er kapitalbidrag fra selskabets aktionærer plus ufordelt overskud.

Struktur

Strukturen i opgørelsen over finansiel stilling er opdelt i to blokke: den ene med aktiver og den anden med forpligtelser og egenkapital. Begge blokke skal tilføje det samme beløb, da aktiverne skal finansieres af nettoværdien eller af forpligtelserne.

Aktiv

Aktiver er alle varer, tjenester eller rettigheder, materielle eller immaterielle, der producerer værdi for virksomheden.

Disse aktiver vises på balancen med deres økonomiske værdi og er opdelt i to store grupper: anlægsaktiver eller langfristede aktiver og kortfristede eller kortfristede aktiver.

Anlægsaktiv

Anlægsaktiver eller langfristede aktiver er de aktiver og rettigheder, der forbliver i virksomheden i mere end et år. Disse kan være:

- Materielle anlægsaktiver, såsom bygninger, udstyr eller møbler.

- Immaterielle aktiver, såsom industrielle ejendomme, computerapplikationer eller overførselsrettigheder.

Kortfristede eller kortfristede aktiver

Det er aktiver, der bliver likvide på mindre end et år; de konverteres til penge på mindre end tolv måneder. Disse kan være:

- Lager, som færdige produkter på lager.

- Indsamlingsrettigheder på kort sigt.

- Kontanter.

passiv

Forpligtelsen henviser til alle fremtidige økonomiske forpligtelser fra selskabets side. De er en del af finansieringen af ​​virksomheden sammen med nettoværdien. Forpligtelser kan opdeles i:

Langfristede forpligtelser

Det er dem, der skal betales inden for en periode på mere end et år, hvilket opretholder mere end et regnskabsår hos virksomheden. Et eksempel kan være et lån, der skal betales om 5 år.

Kort- eller kortfristede forpligtelser

Det er dem, der skal betales i løbet af det aktuelle regnskabsår; det vil sige på mindre end et år. Et kortfristet lån kan være et eksempel på en kortfristet eller kortfristet forpligtelse.

Nettoværdi

De er alle de elementer, der svarer til organisationens egen finansiering. Derfor skal summen af ​​dette og ansvaret give den samlede finansiering af virksomheden, som skal være lig med summen af ​​de samlede aktiver.

For det meste henviser det til egne midler, selvom du også kan påpege nogle regnskabsmæssige justeringer. Virksomhedens ufordelte fortjeneste skal også gå til nettoværdien. På denne måde er egenkapital en stor indikator for virksomhedens værdi.

Hvordan laver man en redegørelse for den økonomiske situation?

Balancen er en resumé af alle virksomhedens daglige økonomiske bevægelser. Af denne grund er det meget vigtigt at holde det ajour, da det kan være en meget kompliceret opgave at konsultere alle de daglige bevægelser i virksomheden.

For at konstruere en opgørelse over den økonomiske stilling er den første ting at gøre at opdele rapporten i to kolonner: Den til venstre svarer til aktiver, og den til højre svarer til egenkapital og passiver.

Når vi har de to kolonner, skal vi have den daglige regnskabsbog ajour, der indeholder alle de daglige bevægelser i virksomheden. Når disse data er samlet, skal de overføres til balancen, hver inden for deres tilsvarende konti i henhold til deres art.

Når du er færdig, skal du sørge for, at begge kolonner tilføjer det samme, så balancen er korrekt. Dette sker, fordi virksomhedens samlede aktiver blev finansieret gennem kapital, der er indsat af aktionærer (reflekteret i egenkapitalen) og ekstern finansiering (reflekteret i passiver).

Eksempel

Lad os som et eksempel tage en guitarproduktions- og distributionsselskab.

Først nedskriver vi alle aktiverne i det. Nogle eksempler kan være:

Aktiver

Anlægsaktiver

Bygningen, hvor guitarerne er lavet, jorden, de anvendte maskiner, computerudstyret, varevogne osv.

Omsætningsaktiver

Beholdningen af ​​allerede producerede guitarer, de samlede kontanter, virksomheden har til rådighed, eller en ret til at indsamle for et forskud på det foretagne salg.

Når alle aktiver er registreret, noteres forpligtelserne.

fatninger

Langfristede forpligtelser

100.000 € kredit i 10 år hos banken for et lån til den oprindelige investering i virksomheden.

Nuværende forpligtelser

5.000 € kredit, der skal betales på 6 måneder til det firma, der leverer materialerne til at fremstille guitarer.

Endelig indtaster vi nettoværdien i samme kolonne som forpligtelserne.

Nettoværdi

Vi registrerer kapitalandelen, som aktionærerne har bidraget med i det første øjeblik, og overskuddet, der ikke blev distribueret før det øjeblik.

Når vi har alle data, tilføjes forpligtelserne til nettoværdien. Disse skal resultere i det samme beløb som summen af ​​aktiverne.

Som vi kan se, er balancen en enkel og klar rapport om virksomhedens økonomiske og økonomiske situation. Af denne grund er det praktisk at holde det ajour, ikke kun som en form for kontrol, men også for at hjælpe med fremtidige beslutninger i virksomheden.

Referencer

1. Amat, Oriol (1998). Analyse af årsregnskaber, grundlæggende oplysninger og anvendelser. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Finansiel og ledelsesmæssig regnskabsføring. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Selskabets regnskab. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), mellemregnskab, revideret redaktion Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama og Merton H. Miller (1974). Teorien om finansiering. Holt Rinehart og Winston.
6. Mora, led os, Araceli. Ordbog over regnskab, revision og ledelseskontrol. Ecobook.