MASTERBUDGET: EGENSKABER, HVAD DET ER TIL, TYPER - DUDAS - 2025

Den mester budgettet er et dokument, der anvendes i virksomheden i budgetplanlægningen. Det inkluderer alle andre estimater på lavere niveau foretaget af de forskellige funktionelle områder af virksomheden. Det er i overensstemmelse med virksomhedens finansperiode og kan opdeles i kvartaler eller måneder.

Det er en forretningsstrategi, der dokumenterer forventet fremtidig salg, produktionsniveauer, køb, påløbne fremtidige udgifter, kapitalinvesteringer og endda lån, der vil blive erhvervet og tilbagebetalt.

Kilde: pixabay.com

Masterbudgettet inkluderer også budgetterede regnskaber, en forventet pengestrøm og en finansieringsplan. Med andre ord inkluderer masterbudgettet alle andre økonomiske budgetter.

Hvis virksomhedens planer for masterbudgettet skal være et kontinuerligt dokument, der skal opdateres hvert år, tilføjes der ofte en måned til slutningen af ​​budgettet for at lette planlægningen. Dette kaldes et rullende budget.

Budgetudvikling

Budgetudvalget udvikler generelt masterbudgettet for hvert år, der styres af en budgetdirektør, der generelt er virksomhedens controller.

Før virksomheden påbegynder masterbudgetplanlægningen, skal virksomheden udvikle en strategisk plan og en række målsætninger baseret på den strategiske plan, der spænder over de næste fem år. Den strategiske plan vil være grundlaget for de forskellige budgetter, som virksomheden vil udarbejde.

Når masterbudgettet er afsluttet, kan regnskabspersonalet indtaste det i virksomhedens regnskabssoftware, så softwaren kan udstede økonomiske rapporter, der sammenligner de budgetterede resultater med de faktiske.

Mindre organisationer bygger ofte deres masterbudgetter ved hjælp af elektroniske regneark. Regneark kan dog indeholde formelfejl, og de har også svært ved at opbygge en budgetteret saldo.

Større organisationer bruger specifik budgetsoftware, som ikke har nogen af ​​disse problemer.

egenskaber

Et budget er en plan for fremtidige finansielle transaktioner. Masterbudgettet er et sæt af sammenkoblede budgetter, salg, produktionsomkostninger, køb, indkomst osv.

En forklarende tekst kan inkluderes i masterbudgettet, der angiver virksomhedens strategiske retning, hvordan masterbudgettet vil hjælpe med at opfylde specifikke mål og de forvaltningsforanstaltninger, der er nødvendige for at nå budgettet.

Der kan også være en diskussion om de personaleændringer, der kræves for at nå budgettet.

Alle funktionelle afdelinger i organisationen forbereder budgettet til deres særlige afdeling. Masterbudgettet er summen af ​​alle opdelingsbudgetter, der er udarbejdet af alle afdelinger.

Derudover inkluderer det også finansiel planlægning, kontantstrømsprognoser og budgetteret resultatopgørelse og balance for organisationen.

Top budget spørgsmål

Når en virksomhed implementerer et masterbudget, er der en stærk tendens til, at topledelsen tvinger organisationen til at overholde det ved at inkludere budgetmål i medarbejderkompensationsplaner. Dette gør følgende effekter:

- Når man udarbejder budgettet, har medarbejderne en tendens til at estimere lav indkomst og høje udgifter, så budgettet let kan imødekommes og således opnå deres kompensationsplaner.

- Hvis organisationen er forpligtet til at overholde budgettet, kræver den en gruppe finansielle analytikere for at spore og rapportere om budgetvariationer. Dette genererer unødvendige udgifter for virksomheden.

- Ledere har en tendens til at ignorere nye forretningsmuligheder, fordi alle ressourcer allerede er afsat til at imødekomme budgettet, og deres personlige incitamenter er bundet til budgettet.

- Masterbudgettet er ikke let at ændre. Foretagelse af små ændringer kræver mange trin på tværs af budgettet. Et masterbudget kan ikke let forstås af nogen.

- Håndhævelse af et masterbudget kan skjule et virksomheds operationelle resultater. Det kan være bedst at bruge masterbudgettet kun som en vejledning til forventninger til forretningsstyring på kort sigt.

Hvad er det for?

Masterbudgettet er dybest set den ledelsesstrategiske plan for virksomhedens fremtid. Alle aspekter af virksomhedens aktiviteter er kortlagt og dokumenteret for fremtidige forudsigelser.

Masterbudgettet bruges af virksomhedsledelsen til at tage "store" strategiske beslutninger baseret på den langsigtede strategi og prognose for det indeværende år.

Masterbudgettet tillader også evaluering af virksomhedernes resultater i planperioden.

Planlægnings- og kontrolværktøj

Et masterbudget er det centrale planlægningsværktøj, som et ledelsesteam bruger til at dirigere en virksomheds aktiviteter, samt til at evaluere resultaterne af de forskellige ansvarscentre.

Det fungerer som et planlægnings- og kontrolværktøj til styring, da forretningsaktiviteter kan planlægges i perioden baseret på masterbudgettet.

Ved udgangen af ​​hver periode kan de faktiske resultater sammenlignes med masterbudgettet og derved træffes de nødvendige kontrolforanstaltninger.

Det er almindeligt, at managementteamet gennemgår masterbudgettet og inkorporerer ændringer, indtil der er nået et budget, der afsætter midler til at opnå de ønskede resultater.

Master budgetindikatorer

Et sæt KPI'er, beregnet baseret på budgetoplysningerne, kan inkluderes i masterbudgettet.

For eksempel kan du vise tilgodehavende omsætning, lageromsætning eller indtjening pr. Aktie. Disse indikatorer er nyttige til at kontrollere gyldigheden af ​​masterbudgettet i forhold til de faktiske resultater i fortiden.

Hvis f.eks. Indikatoren for kundefordringsomsætning er meget lavere end historiske resultater, kan det betyde, at virksomheden overvurderer sin evne til hurtigt at indsamle tilgodehavender.

typer

Masterbudgettet er et omfattende værktøj til budgetplanlægning. Det består generelt af to dele: driftsbudgettet og det finansielle budget.

Driftsbudgettet udarbejdes først, da oplysningerne i dette budget er nødvendige for at udarbejde det finansielle budget.

Driftsbudget

Det viser virksomhedens fortjenesteaktiviteter, inklusive indtægter og udgifter.

Driftsbudgettet består faktisk af otte støttebudgetter. Disse hænger sammen og samles for at aflægge en budgetteret resultatopgørelse.

Salgsbudget

Den første plan at udvikle er salgsbudgettet, der er baseret på salgsprognosen. Salgsbudgettet er basen for masterbudgettet.

Alle køb, personalebehov og administrationsomkostninger er baseret på salg.

Først bestemmes antallet af enheder, der skal sælges, og deres enhedspris. På dette grundlag beregnes værdien af ​​salget. Salgsbudgettet udarbejdes under hensyntagen til følgende faktorer:

- Estimering af markedets efterspørgsel.

- Produktionskapacitet.

- Aktuel forsyningsservice.

- Industrianalyse.

Produktionsbudget

Den anden plan er produktionsbudgettet. Efter at have fastlagt mængden af ​​salg, som virksomheden forventer at foretage i det næste år, beregner virksomheden, hvor meget det skal producere i enheder for at imødekomme salgsbudgettet og for at imødekomme slutbeholdningskrav.

Selvom produktionsbudgettet primært er baseret på salgsbudgettet, skal følgende faktorer overvejes:

- Beholdning i begyndelsen af ​​året.

- Beholdning, der skal opbevares ved årets udgang.

- Antal producerede enheder.

- Reserver beholdning hele året.

Budget til køb af materialer og direkte arbejdskraft

De følgende planer er materialets indkøbsbudget, der henviser til de råvarer, som virksomheden bruger i sin produktionsproces, og det direkte arbejdsbudget.

Fremstilling af overheadbudget

Produktionsomkostningsbudgettet inkluderer faste og variable omkostninger.

Færdig produktbeholdningsbudget

Du skal udfylde omkostningerne ved det solgte handelsbudget og balancen. Dette budget tildeler en værdi til hver enhed af produkt fremstillet baseret på råmaterialer, direkte arbejdskraft og produktionsomkostninger.

Salg og administrationsudgifter budget

Det tager sig af ikke-fremstillingsrelaterede udgifter såsom fragt eller forskellige forsyninger. Det kan yderligere opdeles i budgetter til de enkelte afdelinger, såsom regnskabs-, ingeniør-, vedligeholdelses- og marketingafdelinger.

Budgetteret resultatopgørelse

Det er resultatet opnået fra de tidligere skøn. Det skal tages i betragtning, at driftsresultatet ikke er det samme som nettoresultatet. For at få nettoresultatet skal det finansielle budget trækkes fra.

Finansielt budget

Der er tre budgetter i den finansielle budgetdel af masterbudgettet. Dette er kontantbudget, kapitalbudget og resultat af finansbudget, som er den budgetterede balance.

Kontantbudget

For alle divisionsbudgetter kræver organisationen kontanter. Du skal sikre dig, at du ikke løber tør for penge i løbet af året på grund af dårlig planlægning i budgetforberedelsen.

Kontantbudgettet angiver de månedlige kontantstrømme og -udstrømme, gæld og forventede investeringer.

Baseret på salgs- og produktionsbudget bestemmes den forventede indkomst og betalinger. På dette trin vil organisationen beslutte, om ekstern gæld er påkrævet eller ej.

Budget for udgifter til kapitalaktiver

Det indeholder budgettal for erhvervelse af anlægsaktiver dyre for virksomheden.

Anlægget, maskiner og udstyr kræver periodisk vedligeholdelse og udskiftning. Hvis salgsmålet er højere end i den foregående periode, bør nye maskiner købes. Derfor skal der foretages omhyggelig planlægning af kapitalaktivet.

Budgetterede regnskaber

De budgetterede regnskaber kombinerer årsregnskabet fra den forudgående periode med resultaterne af budgetprocessen for at afslutte de forventede regnskaber ved årets udgang.

Denne proces er vigtig for virksomheder, der har låneaftaler eller er forpligtet til at opretholde visse økonomiske nøgletal som en del af deres forpligtelser.

Ved at udfylde budgetterede regnskaber kan virksomheden forudse manglende overholdelse af disse krav og genforhandle betingelserne i aftalen eller tage andre skridt for at forblive i overensstemmelse.

Betydning

Virksomheder bruger masterbudgettet til at lette planlægning og kontrol inden for en kommerciel virksomhed, så de kan styre de økonomiske aspekter af virksomheden og planlægge fremtidig udvidelse af nye produkter.

Ledelsesplanlægning

Masterbudgettet betragtes som et af de vigtigste planlægningsværktøjer til en organisation. Ved planlægningen analyserer den øverste ledelse den samlede rentabilitet og position for virksomhedens aktiver og passiver.

Ydelsesmåling

Masterbudgettet måler effektiviteten af ​​organisationen som helhed. Hjælper med at kontrollere og etablere afdelingsansvar, forbedre effektiviteten.

Interdivisionskoordinering

Masterbudgettet bruges til interdivisionskoordinering mellem organisationens afdelinger. Hjælp og sikre, at koordineringen med de andre afdelinger er godt klaret.

Personalets motivation

Masterbudgettet fungerer som et motiverende værktøj, på grundlag af hvilket medarbejderne kan sammenligne de faktiske resultater med det budgetterede. Hjælper medarbejderne med at få jobtilfredshed og bidrager til vækst i virksomheden.

Oversigt over divisionsbudget

Masterbudgettet fungerer som et resumébudget for det generelle syn på virksomhedsejere og ledelse. Det angiver som helhed, hvor meget organisationen tjener, og hvilke udgifter der afholdes.

Planlægning forude

Masterbudgettet identificerer usædvanlige problemer på forhånd og korrigerer dem. For eksempel, hvis en af ​​virksomhedens afdelinger ikke klarer sig godt, og de afholdte udgifter overstiger den fastlagte budgetgrænse.

Hjælp med at nå målene

Et masterbudget hjælper med at nå organisationens langsigtede mål. Alle organisationens ressourcer kanaliseres og kontrolleres for at optimere fordelene.

Løbende forbedringer

Masterbudgettet er en løbende proces. Hvert år forbereder organisationen masterbudgettet og fungerer som et analyseværktøj. Variationer identificeres, og der arbejdes kontinuerligt med at opnå bedre resultater.

eksempler

Et godt eksempel på langsigtet planlægning er en fusion eller erhvervelse af et andet selskab. Ledelsen skal se, hvad virksomheden kan få ved at købe en anden enhed, og hvilke ressourcer der ville være overflødige.

For eksempel har hver virksomhed en gruppe medarbejdere, der er ansvarlige for administrative opgaver i virksomheden. Hvis der blev købt et firma, ville der ikke være behov for at opretholde to sæt administrativt personale. Ledelsen i det overtagende selskab bør tage en beslutning om, hvem der skal forlade.

Ledelsen kan også bruge masterbudgettet til planlægning af en udvidelse.

For eksempel skal en maskinebutik overveje aktuelle pengestrømme, aktuelle lånerenter, aktuelle gældsgrænser og forventet fremtidig salg, inden ledelsen planlægger en større udvidelse. Masterbudgettet indeholder detaljerede budgetter med alle disse oplysninger.

Referencer

1. Steven Bragg (2017). Master budget. Regnskabsværktøjer. Taget fra: accountingtools.com.
2. Mit regnskabskursus (2018). Hvad er et hovedbudget? Taget fra: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Hvad er et hovedbudget? Balance Small Business. Taget fra: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Master budget. Regnskab forklaret. Taget fra: accountingexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Hvad er Master Budget? Taget fra: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Sådan gennemføres et hovedbudget i ledelsesregnskab. Small Business - Chron. Taget fra: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Hvad er et hovedbudget? Taget fra: bizfluent.com.