PORTEFØLJEADMINISTRATION: EGENSKABER, METODER OG EKSEMPLER - DUDAS - 2025

Den portefølje bestemmelse er et estimat for det potentielle tab for et selskab på grund af risiko, som den kredit gives til kunder i produktsalg. Virksomheder har ofte en procentdel af klienter, der ikke betaler deres gæld, så de bruger disse data til at foregribe og beskytte sig mod virkningen af ​​de tabte midler.

Så porteføljeafgørelsen er en udgift, som virksomheden pådrager sig, når en kunde ikke betaler deres faktura. Omkostningerne debiteres fra selskabets regnskabsregnskab på kontoen "dårlig gældsudgift" og krediteres til "porteføljeafgørelses" -kontoen.

Beholdningen af ​​porteføljen behandles som en omkostning i selskabets årsregnskab, da der forventes tab på dårlige fordringer og andre ikke-udførende lån, der sandsynligvis vil blive misligholdt eller har en meget høj sandsynlighed for misligholdelse.

egenskaber

Ved regnskabspraksis for porteføljeadministration behøver en virksomhed ikke at vide specifikt, hvilken kunde der ikke betaler. Du behøver heller ikke vide det nøjagtige beløb; der kan bruges et omtrentlig beløb, der ikke kan samles.

For eksempel, hvis virksomheden estimerer, at tilgodehavender, der er over 90 forfaldne dage, har en genindvindingsgrad på 40%, kan det foretage en porteføljeafgørelse baseret på 40% af saldoen på disse konti.

Et firma kan bruge statistiske modeller såsom sandsynlighed for misligholdelse til at bestemme dets forventede tab på dårlig gæld. Statistiske beregninger kan bruge historiske data fra virksomheden såvel som industrien generelt.

Samme proces bruges af banker til at rapportere den dårlige gæld hos låntagere, der misligholder deres lånebetalinger.

Begræns oppustede værdier i konti og indikatorer

Næsten alle virksomheder foretager kredittransaktioner med hinanden. Dette betyder, at en virksomhed ikke behøver at betale kontant, når de køber varer fra et andet firma.

Eftersom kundefordringer per definition forventes at blive kontanter på mindre end et år eller inden for en driftscyklus, registreres de som et kortfristet aktiv i selskabets balance.

Tilgodehavender kan dog blive oppustet, hvis der er en del af disse, der ikke kan indsamles. Derfor kan selskabets driftskapital og egenkapital også være voluminøs.

For at beskytte sig mod en sådan bule i disse konti og metrics kan en virksomhed beregne, hvor meget af dets tilgodehavender, der sandsynligvis ikke vil blive samlet.

Portfolio hensættelse er den regnskabsmæssige teknik, der gør det muligt for virksomheder at tage hensyn til et skøn over disse tab i deres regnskaber for at begrænse væksten i potentielle indtægter.

Brug i årsregnskaber

Forhøjelser i porteføljeafgørelseskontoen i balancen indregnes også på underskudskontoen i resultatopgørelsen.

I selskabets balance trækkes porteføljeafsætningen fra ejerens aktiver og egenkapital. Ved at registrere disse, holdes de samme beløb mellem aktiver og summen af ​​kapital og forpligtelser.

Porteføljeafsætningen opfylder funktionen med at udjævne påvirkningen på selskabets årsregnskaber på grund af uafkrævbare fakturaer.

Porteføljeudleveringsmetoder

De to accepterede metoder til porteføljeproduktion til fastlæggelse af det tilsvarende fradrag ved fastlæggelsen af ​​det skattepligtige grundlag for indkomstskat er den individuelle metode og den generelle metode.

Anvendelsen af ​​disse bestemte metoder er baseret på colombiansk skattelovgivning. Hvert land har den tilsvarende lovgivning til sin egen håndtering af metoderne.

Individuel metode

Ved hjælp af denne metode bestemmes porteføljeafsætningen ved anvendelse af op til 33% fradrag som en hensættelse på restbeløbet for de tilgodehavender, der allerede er forfaldne i mere end et år.

Hensættelsen anvendes kun individuelt på konti med en løbetid på mere end et år. På den anden side er det tilladt at håndtere procenter, der er lavere end 33%.

Generel metode

I denne metode beregnes porteføljehensættelser generelt for konti i henhold til det forfaldne tidspunkt med følgende procentsatser:

- For tilgodehavender, der har en løbetid mellem tre måneder og seks måneder: 5%.

- Tilgodehavender, der er forfaldne i mere end seks måneder og mindre end et år: 10%.

- For tilgodehavender, der forfalder over et år: 15%.

eksempler

Første eksempel

Fra 30. juni har selskab A's en tilgodehavende saldo på $ 100.000. Det forventes, at cirka $ 2.000 ikke konverteres til kontanter. Som et resultat registreres en saldo på $ 2000 i kredit på porteføljeafgørelseskontoen.

Den regnskabsmæssige post for at justere saldoen på porteføljeafgørelseskontoen indebærer, at den også indregnes i resultatopgørelsens "tab til dårlige gældskostnader".

Da juni var den første måned i virksomheden for virksomhed A's, startede porteføljeafgørelseskontoen denne måned med en nulbalance.

Fra og med 30. juni, når den første balance og resultatopgørelse udstedes, vil din porteføljeafgørelse have en kredit på $ 2.000.

Da porteføljeafgørelsen rapporterer en kreditbalance på $ 2.000, og tilgodehavender rapporterer en debitsaldo på $ 100.000, rapporterer saldoen et nettobeløb på $ 98.000.

Virksomhedens konto for "dårlig gæld" rapporterer et tab på $ 2.000 i sin resultatopgørelse i juni. Omkostningen indberettes, på trods af at ingen af ​​de tilgodehavender, der forfalder i juni, da betingelserne er 30 dage.

Andet eksempel

Et selskab har $ 40.000 i tilgodehavender pr. 30. september. Han vurderer, at 10% af hans tilgodehavender ikke vil blive indsamlet og fortsætter med at registrere en kreditoptegnelse.

10% x $ 40.000 = $ 4.000 i portefølje hensættelse.

For at justere denne saldo foretages en debitering i den dårlige gældsudgift for $ 4000. Selvom tilgodehavender ikke forfalder i september, er virksomheden forpligtet til at indberette kredittab på $ 4.000 som en dårlig gældsomkostning på sin resultatopgørelse for måneden.

Hvis tilgodehavenderne er $ 40.000 og portefølje hensættelsen er $ 4.000, er det nettobeløb, der er rapporteret i balancen, $ 36.000.

Referencer

1. Investopedia (2018). Hensættelse til kredittab - PCL. Hentet fra: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). Tillæg for kredittab. Hentet fra: investopedia.com.
3. Gerald Hanks. Tilgodehavende konto mod Hensættelse af dårlig gæld. Small Business - Chron. Taget fra: smallbusiness.chron.com.
4. William Osorio Suárez (2017). Individuel og generel porteføljeafsætning. Gerencie.com. Taget fra: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Portfolio hensættelse. Taget fra: gerencie.com.