KORTFRISTEDE FORPLIGTELSER: STRUKTUR, BESKYTTELSESGRAD, BEREGNING - DUDAS - 2025

De nuværende gældsforpligtelser, kort- - sigt eller strøm er det sæt af forpligtelser eller gæld i et selskab, der modnes i løbet af et år eller en normal driftscyklus. Derudover afvikles kortfristede forpligtelser ved at bruge et kortfristet aktiv, såsom kontanter, eller ved at oprette en ny kortfristet forpligtelse.

Derfor betragtes kortfristede forpligtelser ofte regnskabsmæssigt som alle virksomhedens forpligtelser, der afregnes kontant inden for det givne regnskabsår eller driftscyklus for en virksomhed, afhængigt af hvilken periode der er længere.

Kilde: pixabay.com

Kortsigtede forpligtelser fremgår af selskabets balance og inkluderer kortsigtede gæld, leverandørgæld, påløbne forpligtelser og anden lignende gæld.

Den gruppe af forpligtelser, der omfatter kortfristede forpligtelser, skal følges nøje, da et selskab skal have tilstrækkelig likviditet til at sikre, at det kan betales, når det kræves.

Alle andre forpligtelser indberettes som langfristede forpligtelser, der præsenteres i en gruppering lavere på balancen under kortfristede forpligtelser.

Driftscyklus og likviditet

Driftscyklussen er den tidsperiode, der kræves for en virksomhed at erhverve lager, sælge den og konvertere salget til kontanter. I de fleste tilfælde gælder etårsreglen.

I de sjældne tilfælde, hvor en virksomheds driftscyklus varer mere end et år, defineres en aktuel forpligtelse som betales inden afslutningen af ​​driftscyklussen.

Da kortfristede forpligtelser normalt betales gennem likvidation af kortfristede aktiver, bør tilstedeværelsen af ​​et stort beløb i kortfristede forpligtelser være opmærksom på den mulige likviditet for at kunne modregne dem på kortfristede aktiver i balancen. virksomheden.

Kortfristede forpligtelser kan også afvikles ved at erstatte dem med andre forpligtelser, såsom kortfristet gæld.

Struktur af kortfristede forpligtelser

Korrekt klassificering af forpligtelser giver nyttige oplysninger til investorer og andre brugere af årsregnskaber. Det anses for vigtigt at give udenforstående mulighed for at få et rigtigt billede af en organisations skattemæssige helbred.

Kortfristede forpligtelser indberettes i rækkefølge efter deres afregningsdato i balancen, separat før langfristet gæld.

Betalinger, der skal betales, noteres først, ligesom de skal betales, med afviklingsdatoer tættest på den aktuelle dato, efterfulgt af lån, der skal betales senere på året.

Gæld til betaling

De er generelt hovedkomponenten i kortfristede forpligtelser og repræsenterer betaling til leverandører inden for et år for købte råvarer, hvilket fremgår af leveringsfakturaer.

Betalinger

Det er kortsigtede økonomiske forpligtelser, der verificeres af omsætningspapirer, såsom banklån eller forpligtelser til køb af udstyr. De kan være med eller uden interesse.

Overtrækning af bankkonti

Dette er kortfristede forskud foretaget af pengeinstitutter for at modregne overtrækning af konti på grund af overskydende midler over den tilgængelige grænse.

Aktuel del af langfristet gæld

Den aktuelle del af langfristet gæld er den del af langfristet gæld, der skal betales i løbet af året.

Nuværende lejekontrakt til at betale

Det er de forpligtelser til leje eller leasing, der skyldes udlejeren på kort sigt.

Indkomstskat, der skal betales

Indkomstskat, der skyldes regeringen, men endnu ikke er betalt.

Periodiserede udgifter

Udgifter, der endnu ikke er betalt til tredjepart, men som allerede er afholdt, f.eks. Renter og lønudbetalinger. Disse akkumuleres over tid, men vil dog blive betalt når de forfalder.

For eksempel rapporteres lønninger, som medarbejderne har optjent, men ikke har betalt, som periodiseret løn.

Udbytte, der skal udbetales

Det er deklareret udbytte, men er endnu ikke udbetalt til aktionærerne. Derfor registreres de som kortfristede forpligtelser i balancen.

Ufortjent indkomst

Det er forskud, som klienter foretager for fremtidig arbejde, der skal gennemføres på kort sigt, såsom et forskudsabonnement på et magasin.

Forholdet mellem beskyttelse og kortfristede forpligtelser

Denne grund udgør den garanti eller beskyttelse, som ejerne af virksomheden yder deres kreditorer for kortfristet gæld.

Den nuværende forpligtelsesbeskyttelsesgrad er givet ved følgende formel: materielle egenkapitaler / kortfristede forpligtelser.

Denne grund bruges generelt til at etablere den beskyttelse eller garanti, som den kredit, der ydes af kortfristede kreditorer, har. Standard praktiske grunde fastlagt for de forskellige typer virksomheder er:

- Detailvirksomheder: 1.25.

- Banker eller finansielle selskaber: -2.

- Industrivirksomheder: 1.5.

Analyse

Når man sammenligner de praktiske standardmæssige grunde med de reelle, hvis de førstnævnte er lavere, kan man tro, at virksomheden angiveligt er i en god økonomisk situation.

På den anden side, hvis de praktiske standardårsager er højere end de reelle, kan man tro, at egenkapitalen har en dårlig soliditet. Faktisk, når det faktiske forhold er mindre end enhed, kan det siges, at virksomheden er i hænderne på kreditorer.

Kreditorer og analytikere bruger ofte den aktuelle ratio (kortfristede aktiver divideret med kortfristede forpligtelser) eller hurtig ratio (kortfristede aktiver minus beholdning divideret med kortfristede forpligtelser) til at bestemme, om et selskab kan betale sine kortfristede forpligtelser.

En anvendelse af dette findes i det nuværende forhold. Et forhold større end 1 betyder, at omsætningsaktiver, hvis alle kan konverteres til kontanter, er mere end nok til at betale kortfristede forpligtelser.

Højere værdier for dette forhold indebærer, at det vil være lettere for en virksomhed at opfylde sine forpligtelser gennem året.

Sådan beregnes kortfristede forpligtelser

Når et selskab bestemmer, at det har modtaget en økonomisk fordel, som skal betales i løbet af et år, skal det registrere en kreditoptagelse på kortfristede forpligtelser.

Afhængigt af arten af ​​den modtagne vare klassificeres det som et aktiv eller som en omkostning.

Klassificering som et aktiv

For eksempel modtager en stor bilproducent en forsendelse af udstødningssystemer fra sin leverandør, til hvem den skal betale 10 millioner dollars i de næste 90 dage.

Da disse materialer ikke øjeblikkeligt sættes i produktion, er der en kreditindgang til konti, der skal betales, og en debitering til lager for $ 10 millioner.

Når virksomheden betaler saldoen på grund af leverandøren, debiterer den de betalte konti og krediterer kontantkontoen med $ 10 millioner.

Klassificering som en udgift

Antag, at et selskab modtager en skatteforberedelsestjeneste fra sin eksterne revisor, og at de skal betale $ 1 million for det inden for de næste 60 dage.

Virksomhedens revisor registrerer en debitering på $ 1 million til revisionsservicekontokontoen og en kreditindgang på $ 1 million til den anden kortfristede forpligtelseskonto.

Når betalingen på $ 1 million udføres, foretages en debitering på $ 1 million til den anden kortfristede forpligtelseskonto og en kredit på $ 1 million til kontantkontoen.

Formelberegning

Formlen til beregning af kortfristede forpligtelser er ganske enkel. Det er simpelthen summen af ​​alle virksomhedens aktuelle forpligtelser.

Nogle kortfristede forpligtelser er: betalingssedler, leverandørgæld, påløbne udgifter, ufortjent indkomst, løbende del af langfristet gæld og anden kortfristet gæld. Matematisk er formlen for kortfristede forpligtelser repræsenteret som:

Kortfristede forpligtelser = noter, der skal betales + leverandørgæld + påløbne udgifter + ufortjent indkomst + løbende del af langfristet gæld + anden kortfristet gæld.

Beregning af gennemsnitlige kortfristede forpligtelser

En virksomheds gennemsnitlige kortfristede forpligtelser henviser til den gennemsnitlige værdi af kortfristede forpligtelser, fra den oprindelige periode i balancen til dens endelige periode.

For at beregne gennemsnitlige kortfristede forpligtelser for en bestemt periode tilføjer du den samlede værdi af kortfristede forpligtelser på balancen i begyndelsen af ​​perioden med deres samlede værdi i slutningen af ​​perioden og derefter divideres med to. Formlen for gennemsnitlige kortfristede forpligtelser er som følger:

(Samlede kortfristede forpligtelser i begyndelsen af ​​perioden + samlede kortfristede forpligtelser ved udgangen af ​​perioden) / 2

Forskel med omsætningsaktiver

Når man analyserer en virksomheds balance, er det vigtigt at vide forskellen mellem kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser.

Ressourcer vs. forpligtelser

Omsætningsaktiver er en virksomheds kortsigtede ressourcer, uanset om de er kontant eller kontantækvivalenter, der kan afvikles i løbet af tolv måneder eller inden for en regnskabsperiode.

Kortfristede forpligtelser er en virksomheds kortsigtede forpligtelser, der forventes afviklet i løbet af tolv måneder eller inden for en regnskabsperiode.

Konvertering eller likvidation

Omsætningsaktiver konverteres til kontanter eller forbruges i regnskabsperioden.

Kortfristede forpligtelser annulleres med kortfristede kontanter eller bankaktiver. Det vil sige, at de afvikles gennem kortfristede aktiver eller gennem indførelsen af ​​nye kortfristede forpligtelser.

Likviditet

En vigtig forskel mellem kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser relateret til forretnings likviditet er, at når mængden af ​​kortfristede aktiver er højere, vil dette betyde høj driftskapital, hvilket igen betyder høj likviditet for virksomheden.

På den anden side, når størrelsen af ​​kortfristede forpligtelser er højere, vil dette betyde lav driftskapital, hvilket betyder en lav likviditet for virksomheden.

Placering på balancen

Kortfristede aktiver placeres på aktivsiden i en balance i størrelsesordenen af ​​deres likviditet.

Kortfristede forpligtelser placeres på forpligtelsessiden i en balance. Typisk vises hoveddelen af ​​de betalte sedler først, derefter sidder de betalte konti og de resterende kortfristede forpligtelser.

Arbejdskapital

Forskellen mellem kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser kaldes driftskapital, der repræsenterer den operationelle likviditet, som virksomhederne har.

For at sikre, at et selskab er i stand til at udføre sin forretning, er det nødvendigt med positiv driftskapital og besiddelse af tilstrækkelige midler til at imødekomme kortsigtet gæld samt fremtidige driftsudgifter.

Arbejdskapital er et mål for en virksomheds likviditet, driftseffektivitet og kortsigtet økonomisk sundhed. Hvis en virksomhed har betydelig driftskapital, bør den have potentiale til at investere og vokse.

Hvis et virksomheds nuværende aktiver ikke overskrider sine kortfristede forpligtelser, kan virksomheden have problemer med at vokse eller betale kreditorer eller endda gå i konkurs.

Eksempler på kortfristede forpligtelser

Eksempler på kortfristede forpligtelser varierer efter branche eller forskellige regeringsregler.

- Kontoer, der skal betales: er de penge, der skyldes leverandører. De repræsenterer ubetalte leverandørfakturaer.

- Påløbne udgifter: dette er penge, der skyldes en tredjepart, men endnu ikke betales. For eksempel løn, der skal betales.

- Overtrækning på bankkonti: dette er kortfristede forskud, som banken foretager for overtrækning.

- Banklån eller obligationer: de er den vigtigste cirkulerende del af en langfristet note.

- Udbetalte sedler (undtagen pengesedler): de er den vigtigste aktuelle del af langsigtede sedler.

- Kortfristede noter, der skal betales: Disse lån forfalder inden for det næste år.

- Kundeindskud eller ufortjent indkomst: dette er betalinger foretaget af kunder som et forskud på fremtidig arbejde, som forventes afsluttet i løbet af de næste 12 måneder.

- Renter, der skal betales: det er renterne til långiverne, som ikke er blevet betalt.

Andre eksempler

- Lejebetalinger: er betalinger, der skyldes for udlejning af bygninger, jord eller andre ejendomme eller strukturer.

- Indkomstskat, der skal betales: er skatter, der skyldes regeringen, der endnu ikke er betalt.

- Udbetalt udbytte: er udbytte, der er erklæret af selskabets bestyrelse, som endnu ikke er udbetalt til aktionærerne.

- Betalbar omsætningsafgift: er skatter, der opkræves til kunder, som skal betales til regeringen.

- Betalende skatter, der skal betales: Skatter tilbageholdt af ansatte eller skatter i forbindelse med medarbejdernes kompensation.

En konto kaldet "andre kortfristede forpligtelser" bruges ofte som en global post i balancen til at inkludere alle andre forpligtelser, der forfalder på mindre end et år og ikke klassificeres andetsteds.

Referencer

1. Will Kenton (2019). Nuværende forpligtelser. Investopedia. Hentet fra: investopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Hvad er et aktuelt ansvar? Regnskabscoach. Taget fra: accountingcoach.com.
3. Din ordbog (2019). Eksempler på kortfristede forpligtelser. Taget fra: eksempler.yourdiction.com.
4. Wikipedia, gratis encyklopædi (2018). Aktuelt ansvar. Taget fra: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Aktuelt ansvar. Regnskabsværktøjer. Taget fra: accountingtools.com.
6. Mit regnskabskursus (2019). Hvad er et aktuelt ansvar? Taget fra: myaccountingcourse.com.
7. Regnskabskapital (2019). Hvad er forskellen mellem kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser? Taget fra: accountingcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Liste over kortfristede forpligtelser på balance. Taget fra: wallstreetmojo.com.