DRIFTSBUDGET: EGENSKABER, HVORDAN MAN GØR DET, FORDELE - DUDAS - 2025

Den aktionsbudget består af alle de indtægter og omkostninger, som en virksomhed, regering eller organisationen benytter til at planlægge sine aktiviteter i løbet af en periode, som regel en kvart eller et år. Den er forberedt, inden en regnskabsperiode påbegyndes, som et mål, der forventes nået.

Det er en plan for de udgifter, der er nødvendige for at opretholde driften af ​​en kommerciel virksomhed eller offentlig organisation. For eksempel inkluderer et typisk driftsbudget de anslåede arbejds- og materialeromkostninger, der kræves for at drive virksomheden eller fremstille produkter.

Kilde: pixabay.com

Det viser virksomhedens forventede indtægter og tilknyttede udgifter for den næste periode, normalt næste år. Det præsenteres ofte i form af resultatopgørelsen.

Typisk gennemgår ledelsen processen med at indsamle budgetdata inden årets start og opdateres derefter kontinuerligt hver måned. Det kan bestå af en oversigtsplan på højt niveau, understøttet af detaljer, der understøtter hver budgetpost.

Færdiggør budgettet

Den vanskelige del af færdiggørelsen af ​​et driftsbudget er korrekt at estimere de historiske data og sandsynlighedsfaktoren for forskellige markedsvariabler.

Dette budget skal tage højde for historisk salgsydelse, aktuelle tendenser inden for branchen eller sektoren, sæsonbestemthed, nye produkter, der forventes at blive lanceret, samt konkurrencekrafter.

Ofte skaber virksomheder mere end et driftsbudget for at forudse et potentielt fald i omsætningen eller lanceringen af ​​et nyt produkt, der kan øge rentabiliteten.

egenskaber

Driftsbudgettet tager højde for de udgifter, som et firma ved, at det vil have, de omkostninger, det forventer i fremtiden, samt de indtægter, det forventer at generere i løbet af det næste år.

Derfor er et driftsbudget dybest set et skøn over, hvad en virksomhed mener, at fremtidige omkostninger og indtægter vil være. Det er et af de to segmenter i masterbudgettet. Beskriv de aktiviteter, der tjener til at generere indtægter for virksomheden.

Det er forberedt, inden finansieringsbudgettet udarbejdes. Dette skyldes, at en stor del af finansieringsaktionerne ikke kendes, før det operationelle budget er forberedt.

Den nederste linje i driftsbudgettet er den anslåede driftsmargin. Denne margen er ikke lig med nettoresultatet, beregnet ved udarbejdelse af det finansielle budget.

Faktisk præstation vs. budget

Der udarbejdes en rapport hver måned, der viser de faktiske virksomhedsresultater sammen med budgetterede tal for måneden til sammenligning og analyse. Denne analyse inkluderer spørgsmål såsom følgende:

- Opfylder eller overskrider du dine salgsmål?

- Er der udgifter, der ikke var inkluderet i budgettet?

- Er omkostningerne blevet projiceret godt, eller er der omkostningsoverskridelser, der har brug for øjeblikkelig opmærksomhed?

Besvarelse af disse typer spørgsmål vil hjælpe ledelsen med at planlægge bedre og således foretage de nødvendige ændringer, hvilket vil føre virksomheden til bedre resultater.

Detaljer efter områder

At have detaljerne hjælper med at forbedre driftsbudgetets relevans samt tilføje værdi ved at bruge det til at støtte forretningsøkonomiske beslutninger.

Hver afdeling er ansvarlig for at formulere sit eget budget. Det personale, der er involveret i den daglige drift, er normalt det, der ved mest om alle afdelingens budgetposter.

For eksempel kan området menneskelige ressourcer sammensætte et budget, der indeholder opdaterede beregninger for visse fordele, omkostninger for hver ny medarbejder og andre detaljer, som de regelmæssigt arbejder med.

Indkøbsafdelingen er bekendt med omkostningerne ved materialer og problemer, der påvirker disse omkostninger, såsom muligheder for at reducere priser, sæsonbestemte indkøbsomkostninger eller eksterne begivenheder, der genererer svingende priser.

Hvordan laver du et driftsbudget?

Historisk præstation vil altid tjene som grundlag for fremtidsorienterede budgetterede beløb. Det er forberedt ved at overveje mange faktorer og antagelser, såsom:

- Tidligere tendenser i salget.

- Tidligere tendenser i prisen på råvarer.

- Ændringer i love og statslige forskrifter vedrørende branchen.

- Generel økonomi.

Baseret på disse faktorer udvikles indkomstbudgettet oprindeligt. Dette skyldes, at alle udgifter vil være baseret på denne salgsfremskrivning.

Derefter udarbejdes udgiftsbudgettet. Udgifter skal estimeres baseret på salg og tidligere tendenser.

komponenter

Driftsbudget starter med indtægter og viser derefter hver type udgift. Dette inkluderer variable omkostninger, som er udgifter, der varierer med salget, såsom udgifter til råvarer og produktionsarbejde.

Det inkluderer også faste omkostninger, såsom den månedlige husleje for bygningen eller den månedlige lejebetaling for kopimaskinen. Det inkluderer også driftsudgifter og ikke-monetære afskrivningsomkostninger.

Alle disse poster giver virksomheden mulighed for at projicere den estimerede procentdel af nettoresultatet.

Fremtidig indkomst

Dette er den del, hvor virksomheden forsøger at forudsige, hvor mange penge det vil tjene i løbet af det næste år.

For eksempel, hvis en virksomhed fremstiller telefoner og forventer at lancere en ny model i det næste år, kunne det forudse en stigning i overskuddet ved at øge den fremtidige indtægt.

Hvis et firma kun fremstiller en type telefon og forventer, at konkurrenten lancerer en bedre enhed næste år, projicerer det, at salget vil falde, fordi kunderne vil have den nyere telefon.

Kendte udgifter

Dette er udgifter, som en virksomhed ved, at den skal betale. For eksempel skal der betales strømregninger for at holde udstyr i gang. Forsikring, løn eller leje skal også betales.

Kendte udgifter er de, der forekommer hvert år. Virksomheden forventer disse udgifter, hver gang det planlægger et budget.

Fremtidige omkostninger

Det er dem, der kan ændre sig fra et år til et andet. Det er ikke noget, som virksomheden forventer at betale for hver gang det planlægger et budget.

For eksempel, hvis et firma har en gammel maskine, der ser ud til, at den skal udskiftes inden for det næste år, betragtes det som en fremtidig omkostning.

Da det ikke vides nøjagtigt, hvornår det vil stoppe med at arbejde, budgetteres det som en fremtidig omkostning, så der er nok penge i budgettet til at dække udgifterne til en ny maskine.

Fordel

Kommuniker mål

Det giver en måde at sætte og også kommunikere økonomiske mål for det kommende år, som kan bruges til at holde medarbejdere og ledelse ansvarlige for at nå disse mål.

Forbered dig på det uventede

Det giver virksomheder mulighed for at forberede sig i tilfælde af uforudsete omstændigheder.

For eksempel kan en virksomhed sætte sine indtægts- og udgiftsmål ved at planlægge at have tilstrækkelig rentabilitet til at lægge penge i en krisefond.

Denne fond kan bruges i tilfælde af en økonomisk nedgang, tabet af en stor leverandør eller hyppig kunde eller et hvilket som helst andet forretningsproblem, der også kan have negativ indflydelse på virksomhedens pengestrøm.

Sporing af indtægter og udgifter

Hjælper med at holde øje med indtægter og udgifter. Kontroller udgifterne, mens du tilskynder til hårdt arbejde og nå dit salgsmål.

Virksomheder udarbejder en tidsplan for at sammenligne budgettet med de faktiske økonomiske resultater for hver måned eller hvert kvartal for at se, hvordan virksomhedens faktiske resultater forfølger de budgetterede mål.

Ulemper

Virksomheder skal være i stand til at holde kontakten med den aktuelle økonomiske status for virksomheden for at få succes, samt projektere, hvad de kan forvente i de kommende måneder for at planlægge næste års indtægter og udgifter.

Kunst og videnskab

Oprettelse af et effektivt budget er delkunst og delvidenskab. Som virksomhedsejer er du nødt til at finde ud af, hvor man skal sætte linjen med hensyn til at skabe et budget, der afspejler den type præstation, holdet er i stand til at levere.

Samtidig skal man overveje, hvad virksomheden skal gøre for at holde sig i kø eller slå sine konkurrenter og således være i stand til at skille sig ud på markedet.

Bestem mål

Det er vigtigt at sætte budgetmål højt nok til, at markedet og investorer opfatter din virksomhed som en leder og en vinder.

Imidlertid bør målene holdes på et realistisk niveau, så de ikke skaber en negativ opfattelse, hvis målene ikke nås.

eksempler

-Budget linjer

Driftsbudgettet skal afspejle aktiviteterne i virksomheden såvel som kontoplanen. Et eksempel på dens struktur er følgende:

Salg

- Salg af produkt / service nr. en

- Salg af produkt / service nr. to

- Salg af produkt / service nr. … Estimeret salg for hvert produkt / service.

Variable omkostninger

- Omkostninger ved solgt vare.

- Direkte salgsomkostninger.

- Salgsprovisioner.

- Direkte arbejdskraft.

- Transportudgifter.

Faste omkostninger

- Løn til personale i butikker og kontorer.

- Udlejning.

- Elektricitet, vand.

- Bygningsvedligeholdelse.

- Rengøring.

- Rejseudgifter.

- Stationær telefon.

- Mobiltelefon.

- Internetforbindelse.

- Hosting og opdatering af hjemmesiden.

- Marketing og reklame.

- Forsikring.

- Leasingudgifter.

- Mindre køb.

- Vedligeholdelse af udstyr.

- Revisor.

- Jurist.

- Andre konsulentfirmaer.

- Uventede udgifter (5% af udgifterne).

Ikke-kontante udgifter

Selvom disse udgifter ikke påvirker pengestrømmen, vil de påvirke resultaterne i den økonomiske rapportering af resultaterne.

- Afskrivning.

- Computerteam.

- Anlæg / bygninger.

- Maskiner.

-Budget-gruppering

Virksomheder vælger at gruppere budgettet på forskellige måder. For eksempel baseret på størrelse, struktur, type virksomhed og andre overvejelser.

For eksempel kan du beslutte at gruppere et budget efter afdelinger med kategorier som ledelse, finansiering, anlæg eller it. Hver af disse sektioner har de samme komponenter, såsom lønningslister, gebyrer, computer- og kontorudgifter.

Nogle virksomheder forbereder deres budget efter omkostningscenter eller afdeling snarere end afdelinger.

I en fremstillingsvirksomhed kan dette være fremstillingsafdelingen eller vedligeholdelsesafdelingen. Disse afdelinger er ansvarlige for direkte driftsudgifter og har ingen andel af den indtægtsgenererende del af virksomheden.

For denne type budget er det vanskeligt at beregne overskuddet for hvert omkostningscenter, fordi det kræver, at det fordeles indtægter og omkostninger.

Referencer

1. CFI (2019). Hvad er et driftsbudget? Taget fra: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Hvad er et driftsbudget? Small Business - Chron. Taget fra: smallbusiness.chron.com.
3. Mit regnskabskursus (2019). Hvad er et driftsbudget? Taget fra: myaccountingcourse.com.
4. Undersøgelse (2019). Hvad er et driftsbudget? - Definition & eksempler. Taget fra: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Dele af et driftsbudget for en lille virksomhed. Balance Small Business. Taget fra: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Hvad er et driftsbudget? Bizfluent. Taget fra: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Driftsbudget. Efinance Management. Taget fra: efinancemanagement.com.